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一文带你看懂小型微利企业“所得税优惠”的这些年

时间:2019-03-05访问量:30
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    变 化 一     

年度应交税所得额从3万进步300万

减计应交税所得额的小微企业规模更广了


1

2009年 - 3万

2010年1月1日至2011年12月31日,对年应交税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税。


2

2012年 - 6万

自2012年1月1日至2013年12月31日,对年应交税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税。

 

3

2014年 - 10万

自2014年1月1日至2014年12月31日,对年应交税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税。 


4

2015年 - 20万、30万

自2015年1月1日至2015年9月30日,对年应交税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税。 


自2015年10月1日至2016年12月31日,对年应交税所得额在20万元到30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税。


5

2017年 - 50万

自2017年1月1日至2017年12月31日,对年应交税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税。


6

2018年 - 100万

自2018年1月1日至2018年12月31日,对年应交税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税。

 

7

2019年 - 300万

2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应交税所得额不超越100万元(含100万元)的部分,减按25%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税,实践税率5%。


对年应交税所得额超越100万元但不超越300万元的部分,减按50%计入应交税所得额,按20%税率交纳企业所得税,实践税率10%。



    变 化 二    

享用小型微利企业折半征收优惠的企业

不再局限于查账征收企业


从2014年1月1日起,核定征收办法的企业满意条件也可按规则享用小型微利企业折半征收优惠政策的企业,从此不分查账征收和核定征收企业,均可享用小型微利企业折半征收企业所得税优惠。

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    变 化 三    

小型微利企业确定规范一致


自2019年1月1日起,小型微利企业不再区别工业企业和其他企业适用不同确定规范,一致为一起契合以下三个条件的企业即可享用小微企业企业所得税优惠:


1、年应交税所得额不超越300万元

2、从业人数不超越300人

3、财物总额不超越5000万元


    变 化 四    

预缴企业所得税时

小型微利企业的判别办法更简略


从2019年1月1日起,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度到本期末的财物总额、从业人数、应交税所得额等状况判别是否为小型微利企业。


与此前需求结合企业上一个交税年度是否为小型微利企业的状况进行判别比较,办法更简略、确定性更强。


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